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甘肃省税务局:2018年度企业所得税结算疑问-欧洲杯买球官网

发布日期: 2021-04-30

本文摘要:欧洲杯买球官网,欧洲杯竞猜,四是省、市、县三级税务机关同时共振,优势互补,以多种形式开展网络式企业所得税汇算清算政策和申报表填写指导训练,至今累计举办各级集中指导训练568次,指导纳税人263万户,复盖全省中小企业纳税人。因此,纳税人在进行税务所属2018年度企业所得税结算申报时,应根据财政部税务总局关于进一步扩大小型微型企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2018〕77号的规定享受小型微型企业优惠政策。

甘肃省税务局:2018年度企业所得税结算疑问文字实录甘肃省税务局2019-3-202019年3月20日上午9:00,国家税务总局甘肃省税务局企业所得税负责人通过门户网站在线采访栏,2018年度企业所得税结算主题:2018年度企业所得税结算问题时间:2019年3月20日上午9:00-11:30嘉宾:甘肃省税务局企业所得税处长邓宏恩[主持人]网民们,你们好欢迎参加国家税务总局甘肃省税务局网站在线访谈。目前,2018年度企业所得税结算进行时,为了更好地帮助许多纳税人完成企业所得税结算申报,今天特意邀请甘肃省税务局企业所得税处邓宏恩处长,请他解读我省2018年度企业所得税结算的相关工作,在线解答网民提出的问题。

欢迎邓处长的到来,欢迎很多网民的关注和参加。[主持人]邓总监表示,2018年我国税收体制发生了巨大变化,税收政策也层出不穷。请从企业所得税的角度简要介绍。

[邓宏恩]主持人很好!你好,网民们!我很高兴有这样的机会和大家在。[邓宏恩]2018年是我国税制改革发展进程中具有特殊意义的一年。在征收管理体制方面,全面完成了国税地税征收管理体制的新改革,在税收制度方面,着重促进实体经济转型升级,致力于激发市场活力和社会创造力的方向,提出了大量减税费用的具体措施。

纳税人

其中,企业所得税方面,主要进一步扩大了享受减半征收所得税优惠政策的中小企业范围,大大提高了企业新购机械设备的一次性税前扣除上限,统一提高了职工教育经费税前扣除标准和研发费用加计扣除比例,延长了高新技术企业和科技型中小企业的赤字结转年限,取消了企业委托海外研发费用不得加计扣除的限制,实施了企业海外收入综合扣除政策,完善了安全生产专用设备企业的所得税优惠目录,增加和调整了集成电路企业和项目优惠政策,调整了企业非营利企业的国外收入政策。[邓宏恩]同时,为了不折不扣地执行这些政策,进一步优化商业环境,优化资产损失相关资料管理方式,明确企业申报资产损失只需填写年度申报表相关附表,相关资料由企业保留调查的企业所得税优惠事项处理方法修改,明确企业所得税优惠事项全部实施自行判别、申报享受、相关资料保留检查的处理方式,发表了企业所得税前扣除证明书的管理方法,明确了税前扣除证明书的基本概念、适用范围、基本原则、证明书种类、基本情况和特殊情况下的处理方法,企业所得税前扣除证明了相应的减税申报表,为了企业所得税前扣除证明书的相应的简化申报表[主持人]我们深刻感受到这些真刀实枪性政策措施,切实体现了国家有利于人民、有利于人民的决心。

接下来,请邓部长介绍2018年度我省企业所得税汇算清算的相关事项和现在的进展情况。[邓宏恩]是的。众所周知,企业所得税实施分月或季度预付、年末结算的征收管理方式。其中,汇算清缴是企业从纳税年终之日起5个月内或实际经营终止之日起60天内,根据国家税收法律法规和相关规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳税所得额,根据月度或季度预缴企业所得税的金额,确定该纳税年度应补充或退税额,填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关申报企业所得税年度,结算全年企业所得税的行为。

[邓宏恩]全面了解和掌握政策变化,熟悉申报表的填写要求,是企业所得税汇算清算的重要保障。为了确保2018年度企业所得税汇算清算顺利进行,切实体现了放管服的改革要求,我们从年前开始准备汇算清算。一是整理企业所得税年度纳税申报表相关表格的填写政策依据,形成一系列四本电子书,发行全省税务系统和纳税人,为纳税人提供全面便利的政策查询支持。二是严格按照国家税务总局的要求,完成甘肃省电子税务局企业所得税汇报业务的升级改造,一方面将年度纳税申报表的各项填写说明书以批注的形式加载到电子税务局的电子表中,帮助纳税人正确把握填写要求,另一方面最大限度地挖掘技术力量,系统基本上根据纳税人的基础信息推荐选择表、上级表和总结项目三是为了让广大纳税人全面了解2018年度企业所得税新政要点,我们在电子税务局企业所得税年度申报首页推送相关政策摘要,为便捷纳税人学习提供了便利。

四是省、市、县三级税务机关同时共振,优势互补,以多种形式开展网络式企业所得税汇算清算政策和申报表填写指导训练,至今累计举办各级集中指导训练568次,指导纳税人26.3万户,复盖全省中小企业纳税人。五是提前完善跨地区经营总结纳税企业申报信息,确认全省应参加纳税人的数量。六是及时梳理纳税人关注的热点、难点问题,通过省局每季度召开的税收政策解读会和税收大讲堂进行统一答复和宣传,确保了全省执行政策口径的统一性。[邓宏恩]截至目前,甘肃省电子税务局企业所得税年报业务已完成各项准备,2018年度企业所得税汇算清缴网上申报工作已于3月20日,即今日全面启动。

甘肃省

【主持人】感谢邓总监的全面介绍。接下来进入问题的一环,我们把时间交给网民,邓处长一一回答。[邓宏恩]是的,欢迎大家积极提问。[网民001]我们公司于2018年新成立,年底亏损,需要汇款清算吗?[邓宏恩]需要处理。

在纳税年度内从事生产、经营包括试制、试制、纳税年度中途中止经营活动的纳税人,无论是减税、免税期间还是利润和损失,都必须按照企业所得税法及其实施条例和本方法的有关规定进行企业所得税汇算。当然,实行核定定额征收企业所得税的纳税人不予结算。[网民002]结算有时间限制吗?[邓宏恩]有。

一般来说,纳税人应当从纳税年度结束之日起5个月以内,即5月31日之前进行上一年度的汇款结算,结算应当退还企业所得税的税金。纳税人在年度中途发生解散、破产、撤销等生产经营中止的情况下,需要进行企业所得税清算的情况下,在清算前向主管税务机关报告,从实际经营中止之日起60天内进行清算,清算需要退还企业所得税的纳税人在其他情况下依法终止纳税义务的情况下,从停止生产、经营之日起60天内向主管税务机关进行当期企业所得税清算。

[网民003]网络报告系统何时开通?[邓宏恩]今天已经开通。[网民004]我们公司是内资企业,在进行企业所得税汇算申报的同时需要进行相关申报吗[邓宏恩]这个关键是看你们公司是否与相关人员发生了相关业务。

根据国家税务总局关于完善相关申报和同期资料管理相关事项的公告国家税务总局公告2016年第42号的规定,实施会计征收的居民企业和在中国国内设立机构、场所,实际申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关提交年度企业所得税申报表时,应就其与相关者之间的业务交易进行相关申报,并附上中华人民共和国企业年度相关业务交易报告书。由此可见,是否需要进行相关申报与企业性质无关,检查征收的企业在年度内与相关人员交易的,需要进行相关申报。

[网民005]今年的网络报告系统有变化吗?[邓宏恩]有。以前的年度,由于企业所得税纳税人分为原国、地税两个部门管辖、服务,网络报告系统不一致。目前,原国地税局合并为一家公司,为更好地服务纳税人,整合原网报系统优势,完善优化甘肃省电子税甘肃省电子税务局网络税务相关业务功能,增加了填写指南和智能推荐选择功能,同时加强了表内表之间的自动计算和逻辑检验功能,确保了纳税人填写、申报过程的顺利、快捷、高效。

今年企业所得税结算申报业务由甘肃税务电子税务局统一处理。如果您在申报过程中有任何问题,您可以通过在线客户服务或拨打12366或8112366税务服务热线或联系主管税务机关,我们将及时帮助您回答问题。[邓宏恩]这里特别提醒广大纳税人,由于年报部分表单项目涉及到主表取数的状况,例如纳税调整明细表中的业务招待费支出项目、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整项目明细表中的本年度计算扣除限额的销售营业收入项目、捐赠支出和纳税调整明细表中的本年度按税收规定计算的扣除限额项目、企业所得税补偿损失明细表中的当年国内所得项目、扣除应纳税所得项目明细表中的本年度可用于扣除应纳税所得项目和税所得税优惠表中的扣除限额项目、企业所得税补偿损失明细表中的所得税所得税总额、所得税申报表中的所得税所得税所得税总额、所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所得税所因此,如果纳税人在申报过程中涉及到需要填写上述表格,在填写上述表格之前,必须保存企业所得税年度纳税申报表的主要表格,以确保相关项目的取数完整准确。

企业所得税

[网民006]听说汇款网报有税收政策风险提示服务功能,这是什么?不管会有什么后果?[邓宏恩]税收政策风险提示服务是税务机关实践放管服改革,依托网络税务和大数据应用,帮助纳税人正确理解税收政策,提高税收遵从度,减少纳税风险,减轻纳税负担的创新措施。其基本思路是在纳税人填写申报表后,正式申报纳税前选择风险提示服务,网络报告系统根据相关规定和数据资料,自动就税务计算的逻辑性、申报数据的合理性、税务与财务指标的关联性等,提供风险提示服务,以帮助纳税人提高税务遵从性,减少纳税风险。[邓宏恩]税收政策风险提示服务是税务机关为纳税人提供的纳税服务,纳税人可以根据自己的经营状况自愿选择风险提示服务,根据系统反馈的风险提示信息,自己决定是否修改、补充数据和信息。从这两年的推广情况来看,纳税人对这项服务普遍给予好评,认为对帮助纳税人降低涉税风险起到了积极作用。

需要注意的是,税收政策风险提示服务不改变纳税人依法自行计算纳税金额,享受法定权益,承担法律责任的权利和义务。[邓宏恩]同时需要注意的是,享受税收政策提示服务的前提是金三系统已经收集到纳税人相应年度的财务报表。

因此,请广大纳税人在申报结算前至少一天通过电子税务局提交申报所属年度的年度财务报告书。[网民007]今年汇款网报提供税收政策风险提示服务吗?[邓宏恩]今年继续推进。

但是,2018年相关政策、报表、管理要求等发生了很大变化,该服务的相关功能目前正在加快优化,预计最迟将于3月底上线。也就是说,我们2018年度的汇款网络报告业务于3月20日开设,但税收政策风险提示服务尚未开设。如果纳税人想享受税收政策风险提示服务,可以在3月末之前开始汇款网络报告,当时可以享受这项服务。[网民008]中小企业普遍减税政策开始实施,2018年度企业所得税汇算清算时能按新标准享受吗?[邓宏恩]这个问题很好。

为了进一步支持中小企业的发展,财政部税务总局关于实施中小企业普惠税收减免政策的通知财税〔2019〕13日向中小企业提出了一系列普惠税收优惠。在企业所得税方面,进一步放宽了中小企业的标准,扩大了中小企业的垄断面。但该文件的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

因此,纳税人在进行税务所属2018年度企业所得税结算申报时,应根据财政部税务总局关于进一步扩大小型微型企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2018〕77号的规定享受小型微型企业优惠政策。[网民009]今年汇款享受企业所得税优惠需要申请手续吗?[邓宏恩]根据国家税务总局发表修订后的公告国家税务总局公告2018年第23日的规定,从2017年度企业所得税汇算清算期开始,企业享受优惠事项采用自我判别、申报享受、相关资料保留调查的处理方式。也就是说,今年汇款享受企业所得税的优惠,不需要申请手续。

【网友010】如果同时符合高新技术企业和小微企业的优惠条件,可以同时享受这两个优惠吗?[邓宏恩]不行。国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知国发〔2007〕39号第三条和财政部国。家国家税务总有关实行所得税政策优惠多个难题的通知税务总局〔2009〕69号第二条的要求,高新科技公司与小型微利公司特惠全是降低征收率式的特惠,经营者另外合乎的,由经营者挑选最特惠的实行,不可累加享有,且一经挑选,不可更改。

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